• 采购内容及要求

一、项目概述

长安区疾控中心综合能力提升改造项目，工程分4个标段，第一标段核酸检测实验室项目，第二标段疫苗冷库用房加固项目，第三标段疫苗冷库改造项目，第四标段微生物理化实验室改造项目。长安区疾控中心综合能力提升改造项目于2020年9月10日开工建设，2021年12月20日竣工，截止2022年3月10日委托第三方进行了结算审计（初审），结算审计审定金额总计4413525.58元。

长安区滦镇街道金沙河截污工程项目分为两大部分，第一部分为金沙河沿线截污管道建设，第二部分为滦镇街道道路及人行道改造提升，该项目于2018年9月17日签订建设工程施工合同，工期180天，2021年9月26日委托第三方进行了结算审计（初审），结算审计审定金额总计28654898.18元。

二、服务期

自合同签订之日起三个月。

三、采购内容及要求

按照区审计局有关工作安排，负责对长安区疾控中心综合能力提升改造项目和长安区滦镇街道金沙河截污工程项目竣工决算情况进行审计，工作内容包括：工程结算初审复核、竣工财务决算审计；

1.结算复核审计具体内容，项目的勘察、设计、代建、施工、监理、供货、咨询等方面招标投标和工程承包发包情况：

揭示招投标管理和实施过程中存在的问题，促进项目建设单位加强管理，进一步规范招投标行为、完善制度。一是通过建设项目相关立项审批文件，了解项目投资规模、建设地点等内容，分析建设单位和建设项目是否符合招标的基本条件和要素。二是审查是否按规定对勘察、设计、施工、监理、设备采购等进行了公开招标，是否存在肢解发包或规避招标的行为，采用邀请方式招标是否经过主管部门审批。三是关注招标人自身或招标代理机构的招标能力，重点审核招标文件的编制，是否存在不合理条款，评分办法和评分标准的确定是否科学合理。四是通过投标单位的投标文件及相关投标资料，审查投标单位资质、信誉等是否满足招标条件，把投标资料进行比对，审查投标单位是否存在挂靠和串通投标问题。五是审查投标文件与招标文件、招标控制价和相关澄清文件，进行相互对比，审查投标单位与招标单位、招标代理机构是否存在串通投标问题。六是掌握中标通知书、合同文件发布签订时间是否符合相关规定，与施工资料中的时间逻辑进行比对，分析是否存在虚假招标，先施工后招标的情况。七是审查招投标中存在的其他违法违规问题。

2.竣工工程结算情况（包含供水、供电、道路、通讯和场地平整等前期工程结算情况）以及结算中各种税费的计提和缴纳情况：通过审核、比对、查证，对发现的送审工程不符合施工合同，或违反相关政策文件、现行计价取费标准及工程量计算规则的差错，以及其他人为提高造价，予以纠正，从而有效地控制工程结算造价、规范工程造价管理。一是根据建筑法律法规、合同、技术规范等标准文件，审查竣工资料的真实性、完整性、合理性。二是计算送审工程量是否准确。三是审查送审综合单价是否严格执行了合同文件及相关定额规定,工程价款的结算是否合规，有无提高取费标准、高估冒算和抬高工程造价。四是审查工程变更、现场签证是否完备、真实，是否严格执行有关程序，理由和依据是否充分，计算是否合理，签证是否重复，有无借变更为名抬高工程造价。五是工程所用的材料是否按设计要求进行采购，审查购货合同、进货数量及发票，核实结算单价是否正确、是否与市场水平相符。六是审查措施费组成是否合理、计算是否正确。七是审查组价是否正确，是否执行陕西省定额及配套文件规定，取费费率是否正确，是否存在重复取费的问题。审计组需要组价的事项，中介机构在做市场调查时必须取得有效证据，交审计组共同确定。八是审查工程建设相关的规费、税金是否足额计提和缴纳。

3.施工合同签订、履行情况：

一是审查是否按招标投标文件签订施工合同，合同签订是否及时，合同内容是否完整、明晰。二是合同的补充、变更是否符合相关法律规定。三是项目实施中合同的甲乙双方是否按照合同履行了相应的权利和义务。四是项目进度款的核定是否按照合同履行。五是项目实施中相关过程管理资料是否按合同及有关规定及时办理，保管是否完整。六是审查合同主体是否存在违法违规分包和转包。

4.尾留工程情况：

审查项目建设内容是否按合同完成，初步验收手续是否办理，有无客观因素导致项目建设内容无法全部完成，进行甩项的情况。有无将本项目以外的工程列作尾留工程。

5.有关内部控制制度建立和执行情况：

审查建设单位是否建立项目招投标管理、项目建设管理等内部控制制度，内部管理制度是否有效执行，是否满足建设管理要求，有利于项目质量、造价、进度和安全控制。  

6.法律法规规定需要审计的其他事项。

四、竣工财务决算审计内容

1.基本建设程序执行情况、项目设计概预算的执行情况：一是审查建设单位是否依照国家规定的建设程序办理项目建议书批复、土地批复、用地规划批复、可行性研究批复、招标核准手续、初步设计批复、建设工程规划批复、环评、能评批复、财政评审报告、安全质量监督手续及施工许可证等立项审查批准或备案手续。二是检查项目是否编制概算并取得 审批，批准的概算总投资及实际完成投资额 并对照检查项目概算执行情况，分析项目投资节约或超支的原因，查明有无扩大规模、提高标准和计划(设计)外工程;勘察、设计等前期准备工作是否充分科学，是否因前期工作深度不够造成工期延误、较多和较大设计变更，并因此增加投资或造成损失浪费。

2.项目资金来源、到位、管理使用、结余上缴及财务收支情况：

一是检查建设资金落实及到位情况。审查建设资金来源是否合规，是否足额落实，是否按工程建设进度及时到位，有无因资金不落实、不到位造成工期延误，引起索赔，是否存在建设资金闲置，增大筹资成本，形成损失浪费。二是审查工程建设资金管理使用和会计核算是否合规，资金拨付、审批程是否合规、是否专款专用。三是是否存在超进度拨付工程款或其它不合理占用建设资金。四是是否存在结余资金，结余资金是否按原拨款渠道上缴。

3.合同签订、履行情况：

一是审查项目勘察、设计、监理、造价咨询等服务单位的确定是否按有关规定履行程序。是否按规定签订合同，合同费率(合同金额)是否符合物价收费标准。二是审查合同的补充、变更是否符合相关法律规定。三是审查服务单位是否按合同履行权利义务，出具结论性文件。

4.竣工决算报表的编制情况：

一是“竣工工程概况表”、“竣工财务决算表”、“交付使用资产总表”“交付使用资产明细表”等报表是否按规定编制，报表填列是否齐全，填列内容和数据是否真实和合法;二是审查竣工决算说明书编制依据是否合法、充分，反映的内容和有关数据是否真实、准确等。

5.尾留工程、事项的资金预留情况审查尾留工程、事项是否属实，所需资金的预算编制依据是否充分、真实。

6.有关内部控制制度建立和执行情况：

一是主要检查建设单位是否建立财务管理，资金管理使用以及设备管理等方面的内部管理制度，建设过程中，内部管理制度是否有效执行。二是审查建设单位是否建立项目招投标管理、项目建设管理等制度，相应内部控制制度是否满足建设管理要求，是否有利于项目质量、造价、进度和安全控制。

7.法律法规规定需要审计的其他事项。

五、服务要求

1.审计报告要求应当在本项目服务期内，依据项目个数分别出具工程竣工决算审计报告，并负责答复采购人有关提问和质疑，采购人依据审计报告质量进行复核，若出现重大纰漏造成严重后果的对服务费进行扣减；

2.服务单位对出具的工程竣工决算审计报告承担法律责任；

3.如按照最终审定结果确认的审计费用高于采购预算金额，采购人按本包预算金额支付，多出部分不予支付。

六、人员要求

1.工程审计项目负责人1人（本人持有一级造价工程师职称），二级造价工程师2人；财务审计项目负责人1人（持有注册会计师职称），中级会计师2人；

2.磋商单位若无关联关系的会计师事务所，必须与会计师事务所组成联合体，磋商单位为联合体牵头人。

七、报价要求

1.工程（预）结算审核送审造价3001万元至5000万元（含5000万元）基本费费率不得高于2.4‰，成果费费率不得高于3.64%；

2.财务审计费用按照《西安市财政局2021-2023年度行政事业单位聘请会计师事务所定点服务有关事项的通知》（市财函﹝2021﹞1236号）文件中成交供应商确定的收费标准差额累计计费。