采购需求

1、项目名称：杭州市拱墅区2023年政府投资项目竣工财务决算审核委托项目

2、采购内容：选聘第三方中介机构为拱墅区政府投资项目竣工财务决算提供中介服务。中标供应商需在采购人委托范围内，对建设单位上报的竣工财务决算审计报告进行审核，出具审核报告。本项目共分三个标项，预算金额为50万元/标项，共计150万元。

二、服务范围

三、审核依据

中标供应商应当遵循依法、独立、客观、公正的原则，依据《会计法》、《基本建设财政规则》（财政部第81号令）、《基本建设项目竣工财务决算管理暂行办法》（财建〔2016〕503号）、《基本建设项目建设成本管理规定》（财建〔2016〕504号）等法规、规范性文件开展审核业务，建立内部审核质量控制机制，对出具审核报告的合法性、准确性、全面性负责。

四、服务内容

要求中标供应商在审核期限内，按照采购人要求完成各类项目决算审核工作。在完成项目决算审核工作后，需出具相应的决算报告，做好资料归档工作并填写资料清单。

（一）审核服务包括但不限于以下内容：

1.工程价款结算是否按规定程序批复，各类建安工程费、设备费是否按规定办理结算手续；

2.待摊费用支出是否合规、合理、结算手续是否完备、计算是否正确；建设单位管理费列支是否符合规定；待摊投资支出是否按合理比例分摊计入交付使用资产价值中；

3.项目投资支出是否控制在批准的概算内，概算调整手续是否完备。

4.项目资金是否全部到位，核算是否规范，资金使用是否合理，有无挤占、挪用现象；

5.项目在建设过程中历次检查和审核所提的重大问题是否已经整改落实，审核单位可要求建设单位提供历次巡视、检查和审核相关资料；

6.待核销基建支出和转出投资有无依据，是否合理；

7.竣工财务决算报表所填列的数据是否完整，表间勾稽关系是否清晰、正确；

8.项目形成资产是否全面反映，资产接受单位是否落实，尾工工程及预留费用是否控制在规定的范围内，预留的金额和比例是否合理；

9.费用支出的政策依据是否充分，是否符合相关政策制度和内控管理要求；

10.决算的内容和格式是否符合国家有关规定，决算资料报送是否完整、决算数据间是否存在错误。

（二）审核报告需包含下列内容：

1、反映项目概况。一是项目的立项、初设及概算批复情况，建设规模、建设内容、投资总额及资金来源；二是项目建设实施情况，建设主体、征地拆迁等前期工作、招投标工作、开竣工时间、实际建设内容规模；三是工程结算审核批复情况等；四是至决算日项目账面收支情况等。

2、反映审核情况。一是资金来源筹措及到位审核分析；二是投资支出分类审核分析，实际投资支出与批准概算对比分析原因；三是往来款项审核分析；四是具体核增核减项目情况分析说明；五是对项目资产交付金额、资金结余、应交回财政资金等进行说明；六是对可能存在的某些遗留问题等补充说明。

3、审核评价及建议。对项目基本建设程序及制度执行、内控管理流程建立及实际操作、建设资金使用绩效情况以及项目审核中发现的重要问题应进行实事求是地披露评价，并应援引相关法规依据；并针对审核反映的问题提出明确的、具备可操作性的审核建议。

4、相关审核附表说明。

五、审核时限：

在接到采购人项目委托单5日内，完成资料验收核对工作；在接到采购人项目委托单一般45天内出审核报告，具体按项目委托单要求的时限执行

六、▲承诺决算审核误差率：不高于0.2%。

七、项目组人员组成及技术保障要求

项目组成员包括：项目负责人一名、技术负责人一名、项目组其他成员不得低于6名，项目组所有成员均应具有相应的执业资格证书，其中项目负责人及技术负责人必须具备注册会计师资格。

响应时间要求：一般情况1小时内响应，需要现场服务时，接到采购人通知后2小时内到达采购人指定的服务地点。

八、服务标准及服务要求

1、实事求是，客观公正。审计报告是政策性很强的文件，撰写时必须重事实，以法律法规为准绳，坚持原则，实事求是，客观公正地对被审计事項进行定性，提出处理意见。既不能大事化小，小事化了，息事宁人，也不能无限上網，夸大危害程度。审计报告的内容要真实严東，经得起实践的考验。

2、数字准确，证据确凿。报告中列举的数据资料要认真计算、复核，做到准确无误；对各种证据资料，须进行调査核实，使其既充分可靠，又具备有效的证明力。

3、抓住关键，突出重点。紧紧抓住关键性的问題，深刻剖析，提出明确而具体的意见，而不能事无巨细，面面俱到。审计报告的重点要放在影响全局或影响较大、性质严重或情节恶劣、金额较大的问题上。对重点问題要充分展开，讲透讲清，对一般、次要的问題，则可简略提及，甚至略而不提。

4、文字简练，措辞严谨。开门见山，不转弯抹角；层次分明，条理清楚；语言文字要字阕句的，简明扼要；要选择准确、有力的证据作为证明事实的依据，前后矛盾或重复的证据，同事实无关的证据，一律不作为报告的证据；语言表达要准确无误，慎重斟酌，切忌夸张，并尽量选用专业术语。

5、中标供应商递交的报告经采购人初审后需要修改的，应在限期内修改完毕，并递交完整的报告。

九、服务交付及考核管理

1、服务期限：自合同签订生效之日起至2023年12月31日期间采购人委托项目完成审核通过验收之日止。

2、考核办法：依照等相关考核规定对拱墅区政府投资项目委托评审服务实行考核管理。若在服务期内新制定或修订相关考核管理办法，采购人有权按照新办法进行考核管理，中标供应商须无条件接受。

3、审计单位对其审核质量终身负责。因严重失职、故意出具虚假、高估冒算和带有偏见、误导性的审计报告，造成采购人重大经济损失及不良社会影响的，乙方需承担相应责任,并取消其参与政府投资项目审核资格；同时，移交相关部门依法依规进行查处。

十、报价要求

本项目报价参考附件：《竣工财务决算审核咨询服务费计费标准》，按单个建设项目送审总费用为收费基数，最高限价为标准收费的90%。

十一、推荐方式

3、本项目实施时间较长，实施团队人员配置要求较高，服务内容较多且程序复杂，单个供应商无法完成本项目的服务工作，采购人为项目能按时保质保量的完成，按顺序依次派分成三个标项实施，分别由三家供应商分别实施，评标委员会按标项一、二、三的顺序依次评审，每个标项推荐1名中标候选人。同一供应商只能中标一个标项。如供应商在标项一中被推荐为第一中标候选人，则其在标项二的评审中按无效标处理；如供应商在标项二中被推荐为第一中标候选人，则其在标项三的评审中按无效标处理。

供应商数量：每标项1家。

十三、付款和结算

（1）本项目签订固定费率合同，最终支付金额按单个项目根据《竣工财务决算审核咨询服务费计费标准》标准计算费用乘以中标折扣按实结算，但各标项中标供应商的年度接受委托的项目审核费用累计结算总金额不超过各标项预算50万元。

（2）委托审核服务费半年结算一次，如有违约的扣除相应的费用后，于次月10号前一次性支付上半年已完成项目审核服务费的100%（跨年度支付的，具体按照财政资金到位情况支付，中标供应商不得以此为由怠于履行本合同义务）。本项目不设置预付款。