宁波市镇海区国有资产管理服务中心

2020至2022年度区属国有企业经营情况综合审计工作内容

一、项目概况：

宁波市镇海区国有资产管路服务中心为掌握区属国有企业的资产、经营状况和履行国资监管业务情况，客观评价考核企业完成国有资产保值增值情况，拟公开采购2020至2022年度区属国有企业经营情况综合审计服务。

委托审计企业范围及付费上限表列如下：

说明：被审计企业发生规模变化不大的，一般不调整付费标准；企业户数增减或规模发生重大变化的（“发生重大变化”是指增减在20%以上），相应调整付费标准，付费标准根据浙价服〔2011〕91号和投标人本次收费折扣率协商确定，合并工作和财务检查及鉴证工作不另行付费。

二、审计总体要求：

主要为年度财务年报审计和相关国有资产监管业务鉴证具体包括：

（一）年度审计报告。根据审计准则要求出具年度财务报表审计报告。对于集团企业，要求分别出具年度个别财务报表、合并财务报表审计报告；对于集团下级企业，审计机构可以分别出具年度个别财务报表、合并财务报表审计报告，也可以针对年度合并+母公司财务报表出具审计报告。

（二）出具企业集团《财务管理建议书》。企业应就财务管理与内控制度的建立，以及实施情况形成书面材料。审计机构应结合年报审计，就上述制度的建立与实施情况作出评价，包括不限于：

1. 是否在企业集团范围内建立统一、完整、合规的财务管理制度，以及重大事项报告等制度；

2. 是否建立企业公务消费预算在内的财务预算，或全面预算制度，以及预算执行情况；

3．是否建立健全现金流入、流出授权体系和审批流程，以及内控制度实施情况；

4．其他。如资产处置、投资担保、物资（服务）采购、对外捐赠、公务消费、收入分配与业绩考核等制度及执行情况。

（三）出具企业集团《财务管理问题专项报告》

专项内容与《财务管理建议书》不重复。提出年报中需要专项向国资中心反映的财务管理和会计核算问题，本项内容可以归并到第二部分《财务管理建议书》。

（四）国资监管业务鉴证：

对本次受审企业填写的国资监管业务表出具鉴证意见，国资监管鉴证表国资中心由各相关科室根据具体监管要求制定，包括财务监督业务鉴证表、产权业务鉴证表、业绩考核业务鉴证表。

三、审计时间要求：

2020年度审计在2021年4月15日前向委托方提交正式的审计报告、财务管理建议书及相关鉴证业务报告。

其余年度审计在次年3月底前向委托方提交正式的审计报告、财务管理建议书及相关鉴证业务报告。

四、 其他要求：

1.服从委托方业务包分配，否则视为自动放弃中标机会，并承担相应的责任；

2.对在本次审计工作中所获得的相关信息予以保密；

3.投标人可以选择以总所名义或者分所名义投标，投标提供的审计报告等应与之保持一致；中标后的报告出具方与投标人不一致的，不支付审计费用，同时取消合同；

4.委托人根据实际需要，有权适当调整相关鉴证服务内容；

5.中标人在入围资格有效期内发生合并分立的，由其权力机构决定资格继承人，但继承人必须具备本招标文件规定的合格投标人基本条件。

五、 中标后业务分配规则：

根据资产规模、审计费上限等，分为A、B共2个业务包，A业务包有明洲集团、工贸集团，B业务包有雄镇公司、文旅集团、金汇集团。中标的审计中介机构，按照得分排名先后依次挑选一个业务包。审计委托实际范围和企业资产可能因企业股权变动等原因略有变化，三年内每个业务包被审计企业发生规模变化不大的，一般不调整付费标准；企业户数增减或规模发生重大变化的（“发生重大变化”是指增减在20%以上），相应调整付费标准，付费标准根据浙价服〔2011〕91号和投标人本次收费折扣率协商确定，合并工作和财务检查及鉴证工作不另行付费。