服务内容及要求

一、项目概况

项目名称：财政财务收支审计

项目编号：KSJJKFQZFCG（CS）2024-05

采购方式：竞争性磋商

预算金额（元）：995600.00元

二、采购内容

（一）服务范围

在全面采集财政、预算单位财务数据的基础上，运用数据比对预算执行、决算和预算单位进行全覆盖数据分析，同时根据数据分析结果对所有的预算单位的重点和难点问题进行核查，对预算部门的财政收支及部门财务预算、执行情况等相关内容进行专项核查审计，并出具专项审计报告。

(二)服务工作内容

财政收支情况：

1、财政收入方面。审查财政部门、非完税入执收部门是否采取各种方式进行财政“空转”虚增收入，以及采取收“过头税等人为调节完税进度等，造成财政收入不够真实的情况；关注为促进开发区经济发展，通过违规减免完税和土地出让金等招商引资的问题。关注国有资产日常管理的规范性和核销处置的合规性重点揭示国有资产对外出租、出借、处置和对外投资审批程序不合规，相关收入未按规定执行“收支两条线”管理，国有资产管理不到位，国有资产严重损失浪费等问题。

2、财政支出方面。关注落实中央压减一般性支出要求，严控年底突击花钱，以及中央八项规定及其实施细则精神落实情况重点审查“三公”经费(因公出国(境)经费、公务车购置及运行费、公务招待费)、会议费、培训费等预算执行情况，有无违反中央八项规定精神以及严重超预算支出，造成损失浪费等问题有无“三公”经费和会议费无预算、超预算、超标准列支等问题。是否存在违规发放津补贴、违规使用下属单位资产等问题。结合预算绩效管理情况，关注重点专项支出进度、结余情况，分析结余原因，揭示立项不科学、决策失误、损失浪费、效益低下、分配不合理等问题，提出合理化建议；关注重点专项转移支付情况,分析重点专项资金分配依据是否合理，有无“撒胡椒面”等现象；关注重大项目建设设立的专项依据是否合理，有无设定实施期限到期后是否退出，建设手续是否齐全;关注招商引资政策兑现资金拨付手续是否齐全。

3、财政预算分配情况。关注预算安排和分配标准是否科学分配过程是否规范透明；专项转移支付分配是否规范合理，转移支付项目清理整合是否到位；关注调整优化财政支出结构情况关注预算的调整情况，调整情况和预算收支变化情况是否合法合规，追加调减预算的依据是否充分、程序是否规范合理；是否存在预算执行与批复预算差异大，预算编制与执行脱节，预算约束力不强的问题；是否存在年底突击调剂追加预算，追加预算未全部落实到具体执行单位和项目等问题。

4、财政资金安全绩效情况。关注资金统筹管理情况，核实资金申报流程和申报材料是否合规，是否存在审核把关不严导致利用虚假项目申报，或者多头申报等问题;核查专项资金流向、使用专项资金项目的建设情况和运行绩效，核查是否存在公职人员与申报单位或个人串通骗取财政资金、挪用于其他项目，项目建设滞后、建成后闲置、绩效不佳等问题，并找出问题产生原因；关注资金相关政策执行、政策目标实现和绩效评价制度建设情况是否存在绩效评价流于形式、支出结果未实现政策目标等问题。

5、地方政府债务和隐性债务风险管控情况。摸清地方政府债务和隐性债务规模和结构变化情况，重点关注专项债券额度分配、资金使用绩效和新增投资情况，关注地方政府隐性债务举借:管理和风险化解情况，揭示债券资金闲置、使用不合规或缺乏绩效，以及地方政府违规举债、违规担保融资等问题，推动积极稳妥化解地方政府债务风险，提高政府债券资金使用绩效

6、国库管理和专户管理情况。审查国库集中收付制度执行和专户管理情况。重点揭示违规采取“以拨作支”“虚列支出”方式将库款转入财政专户或其他账户，违规使用财政专户、代管账户、保证金账户存储财政资金、调节财政收支、规避财政监管等问题。关注专户资金是否按照规定用途使用，是否存在沉淀的财政资金。

部门预算、财务执行情况：

1、部门预算管理情况审计。检查部门2022-2023年收入预算中非税、基金等收入是否完整，有无少报、漏报问题；对照人员、车辆编制等基础数据，审查支出预算的真实性，有无弄虚作假、虚报冒领问题；对照财政部门批复预算数和财政与部门支出；检查是否存在超支挂帐，查找超支资金来源，有无不正常因素；是否存在挤占挪用专项资金等问题；检查部门、单位招待费支出来源是否合规；支出是否合规。

2、项目预算编制与执行情况审计。检查2022-2023年项目预算的真实性，对年初批复、年中追加预算和以非完税入超收返还追加的项目支出预算进行检查，有无巧立名目套取资金问题分析项目支出中用于弥补经费开支的额度和比重；分析评价项目预算执行的经济效益和社会效益。

3、非完税入执行“收支两条线”管理情况审计。检查部门执收的政府性基金、专项收入、行政事业性收费、罚没收入、国有资产的有偿使用等收入，是否及时足额上缴财政，有无擅自减免和应收不收，有无转移隐瞒或坐支收入问题。

4、对开发区11家预算单位、国有企业2023年会计核算的准确性、完整性进行检查。工作内容；对会计科目、准则执行情况、固定资产账账、账表核实、往来款项清，尽可能收集到有关机构的文件、报表和数据，进行数据分析。

三、服务期限、地点及付款方式等

1、服务期限：30天（具体以签订合同为准）

（注：预计2024年4月30日前完成。为确保此次审计工作的有序进行和顺利如期完成，核查审计时间总体上应遵循“只能提前、不能推后”的原则。）

2、付款方式：合同签订后，甲方向乙方支付合同总价款的30%预付款，审计报告完成交付后支付合同总价款的50%，项目验收合格后完成支付至合同总价款100%【具体以签订合同为准】。

3、服务地点：甲方指定地点。

四、工作具体要求：

（一）服务要求

1、工作质量要求：为确保服务工作质量，每周须按要求汇报一次工作进展情况。参与此次工作的相关人员必须严格遵守工作纪律，履行工作职责，不得在工作中徇私舞弊、玩忽职守，确保服务工作的客观公正。

2、人员要求：服务工作的现场工作人员不得少于5人，其中项目总负责人必须具有注册会计师资格证书，其他人员具有相关资格证书，熟悉相关法律法规，具有良好的职业道德和严谨的工作作风。参加项目人员名单应与响应文件中人员名单一致，未经采购人同意，不得擅自变更人员。

1.工作纪律：中标服务商应严格遵守保密纪律，须与采购人签订保密协议。在核查过程中如果发现重大问题，须及时向采购人提交情况报告，不得向社会无关单位、个人透露本次服务的相关情况，否则取消其服务资格并承担相关法律责任。

（二）商务要求

1、报价要求：供应商报价应包括项目整体服务办公费、食宿费、交通费、人工费以及磋商文件规定以外的其他未涉及费用。

2.验收方式：按照磋商文件规定的要求和响应文件及合同承诺的内容进行验收。

五、其他

1.投标人必须在投标文件中对以上条款和服务承诺明确列出，承诺内容必须达到本篇及竞争性磋商文件其他条款的要求。

2.其他未尽事宜由供需双方在采购合同中详细约定。