用户需求书

 

珠海市横琴新区管理委员会财政局购买2020-2023年政府投资项目竣工财务决算协审服务采购项目委托方式

 

一、本次采购珠海市横琴新区管理委员会财政局购买2020-2023年政府投资项目竣工财务决算协审服务采购项目总采购预算金额为500万元，拟根据业务合同金额及类型分为4个包组。

二、具体委托方式如下：

1.包组A、包组B、包组C、包组D的中标服务单位，在签订框架合同后，通过抽签法或循环排号法委托具体业务。业务送审金额在1亿元（含）以下，通过循环排号法承接对应业务，即根据所属对应业务按该业务报审时间先后顺序，由A→B→C→D→A→B→...（如此类推）轮流承接；业务送审金额大于1亿元，通过现场抽签或进行网上抽签确定服务单位。

（1）   包组A采购预算金额为150万元,包组B采购预算金额为130万元,包组，C采购预算金额为115万元,D采购预算金额为100万元承接横琴新区政府投资项目竣工财务决算协审服务业务。

（2）合同执行过程中，采购人对每个项目进行考核，若某包组中标单位因考核不合格被委托人拒绝继续服务，或承接的具体业务须回避或其他非采购人原因不承接业务，或在合同生效期内预算金额用完，则其所属对应业务由其他包组中标单位（意为包组A、包组B、包组C、包组D中可承接业务单位）根据业务先后顺序通过循环排号法分配。

特殊情况处理方式如下：

若A考核不合格或需回避或其他非采购人原因不承接业务，或在合同生效期内预算金额用完，则其所属对应业务按该业务报审时间先后顺序，由B→C→D→..（如此类推）轮流承接；

若B考核不合格或需回避或其他非采购人原因不承接业务，或在合同生效期内预算金额用完，则其所属对应业务按该业务报审时间先后顺序，由A→C→D→A→....（如此类推）轮流承接；

若C考核不合格或需回避或其他非采购人原因不承接业务，或在合同生效期内预算金额用完，则其所属对应业务按该业务报审时间先后顺序，由A→B→D→A→....（如此类推）轮流承接；

若D考核不合格或需回避或其他非采购人原因不承接业务，或在合同生效期内预算金额用完，则其所属对应业务按该业务报审时间先后顺序，由A→B→C→A→....（如此类推）轮流承接；

若包组A、包组B、包组C、包组D中有1-3中标单位考核不合格，或需回避或其他非采购人原因不承接业务或在合同生效期内预算金额用完，则其所属对应业务由剩余包组中标单位承接；

若包组包组A、包组B、包组C、包组D此4家中标单位均考核不合格，或需回避或其他非采购人原因不承接业务，或在合同生效期内预算金额用完，则其所属对应业务由采购人依法另行确定。

三、为保证公平、公正地开展评审工作，协审服务应按下列方式进行回避：

1. 预算项目应回避项目概算编(审)单位、预算编制单位；

2. 结算项目应回避项目预（结）算编审单位、全过程咨询单位（含施工阶段全过程造价咨询单位）和监理单位；

3. 竣工财务决算单位应回避预算审核单位、结算审核单位、竣工财务决算编制单位及建设单位委托的与本项目相关的咨询单位。

4. 为保证公平、公正地开展评审工作，项目审核过程中，除对数和现场踏勘外，协审人员未经财政部门主审人同意不得与项目承包单位进行接触；项目协审人员应独立完成项目审核意见初稿，在意见初稿出具前，不得与项目承包单位直接沟通（承包单位咨询审核进度除外），项目不清晰的问题应通过建设单位了解情况。

四．特别条款。

1.中标单位必须做好服务付费金额台账，各包组中标人在累计付费金额达到对应包组预算金额的90%及以上时须及时反馈给采购人，中标单位自愿决定是否继续承接业务，并需提供承接业务意愿说明（不愿承接业务或愿意承接业务均需提供）；累计付费金额超过对应包组预算金额，仍按对应包组预算金额付费。

2.招标人对中标人协审的每个项目进行考核。考核方式详见《横琴新区财政性资金投资建设项目竣工财务决算中介机构考核办法》。

3.因其他非采购人原因无法承接任务，合同协议期内累计拒绝三次的，采购人有权终止其剩余合同协议期内从事横琴新区政府投资项目协审服务的资格。

4.若中标包组均因考核不合格被委托人拒绝继续服务，或承接的具体业务须回避，或其他非采购人原因不承接业务，或在合同生效期内预算金额用完等情形，无可以承接业务的中标单位，则该业务由采购人依法另行确定承接人。

5.投标人可同时参与多包组系列投标，但只允许中标一个包组，投标人须在投标文件中承诺（承诺书格式见招标附件）。

 

各包组用户需求书

一、项目概况

为规范政府投资项目竣工财务决算协审工作，充分发挥政府投资项目的经济效益和社会效益，保证政府投资项目的质量，加强基建财务管理，根据国家有关法律、法规和广东省、珠海市相关法律、法规及相关规定，并结合采购人的实际情况，采购人将通过本次招标，确定4个包组的中标人，为采购人提供政府投资项目竣工财务决算协审服务。

二、项目服务期

本次采购项目的服务期为：框架合同生效之日计起三年内，具体见合同条款。

三、项目要求

（一）中标人的协审人员应当严格执行国家的法律法规，客观公正、廉洁自律，及时准确地独立完成审核计价及编制审核报告任务，保证协审结果的合法性、客观性、准确性和公正性，中标人为此独立承担法律责任；严禁与项目有关单位和人员恶意串通、高估冒算、弄虚作假，否则，将追究有关人员行政责任，情节严重触犯刑律的，移送司法部门处理。

（二）中标人必须严格按照采购人对于项目审核时限的相关要求（具体审核时限参照《横琴新区财政性资金投资建设项目竣工财务决算委托中介机构审核管理办法》与《横琴新区财政性资金投资建设项目竣工财务决算中介机构考核办法》），在规定时限内保质保量完成竣工财务决算协审工作。

（三）采购人对中标人的服务响应速度有严格的要求。中标人在接到采购人的通知后按采购人要求到场查勘、参会、评审，且到场人员必须为备案人员（送审金额大于5亿元或采购人确定的特殊项目，中标人承诺的技术负责人必须到场），如无法达到要求，采购人将扣减该受托中标人该项目50%的委托费用。各投标人在投标时应充分考虑该因素。

（四）受托中标人一般要独立完成协审业务，如果中标人对部分委托业务不具有专业协审人员或者不具备部分业务资质的，可以自筹资金聘请部分专业人员承担部分任务，但其必须自行完成委托业务的60％以上，并对协审工作负全部法律责任。受托中标人拟派人员应满足以下要求：

1.中标后采购人从中标人投标承诺拟派专业人员名单中选取备案人员，备案人员中注册会计师不少于5人，要求人员固定，非备案人员不得承担采购人委托的项目协审业务；若服务期内投标拟派人员因非采购人原因后续无法为采购人服务的，应向采购人申请并得到同意后才可变更，变更后备案人员不得低于被替换备案人员级别（专业技术职称和执业资格）；采购人不同意变更的，不允许更换备案人员；若因非采购人原因备案人数低于5人的，采购人有权在服务期内停止委托协审任务。备案人员变更：如在服务期内，中标人需变更备案人员的，需报采购人同意，且拟变更替换人员资质不得低于原备案人员资质。

2.负责珠海市横琴新区政府投资项目竣工财务决算协审业务的项目或技术（总）负责人必须是执业经验5年（含）以上，没有违纪、违法、违反职业道德和重大工作失误的记录。

3.中标人必须严格执行项目主审人、复核人、（总）负责人三级复核制度，确保协审工作质量符合相关规定和本招标文件相关要求。

（五）中标人必须同采购人或采购人指定的相关单位进行资料移交签收工作，中标人必须指派专人在接到采购人通知后6个小时内（下午17时至第二天早上8时或法定节假日顺延）到采购人办公地点进行资料交接。如中标人发现由于资料短缺可能影响单项业务合同完成的，应在签收资料后三日内书面通知采购人或采购人指定的相关单位。对非中标人的责任造成单项业务合同约定时间延误，采购人与中标人双方应进一步约定，并相应延长单项业务合同有效期。

（六）中标人在协审过程中要履行重大事项报告制度，对发现以下情况应在协审过程中及时以书面形式向采购人汇报，而不能自行决定，并根据其重要程度在审核报告中说明和披露：

1.违反珠海市政府投资项目管理及国家、省市有关建设管理相关规定，未履行相关建设程序的；

2.未经概（预）算批复进行开工建设，或先开工后概（预）算批复的；

3.实际建设内容未按概（预）算批复建设内容实施且无相关批复手续的，存在超标准、超规模、超概（预）算金额的；

4.建安工程未经结算审批的；

5.合同、补充合同、招标文件之间条款存在冲突的；

6.因人为因素造成政府工程损失浪费的；

7.审核机构与建设单位、施工单位对审核意见存在较大差异，或者是审核机构对某一政策和技术上的问题不能确认时；

8.建设单位存在截留、挪用建设资金的；

9.发现存在弄虚作假嫌疑的；

10.交付使用资产现状与《竣工验收表》和建设单位《交付使用资产盘点表》所载内容存在较大差异的；

11.发现其它方面的重大问题。

（七）对审核报告的抽查和复审制度

采购人将采取多种形式对审核报告、协审工作底稿（工作底稿模版由采购人提供）进行抽查和复审，复审后如发现存在重大遗漏事项，将扣减该项目受托中标人的所有委托费用，取消一次委托业务资格；中标人一年内出现两次这样情况的，取消其接受采购人委托业务的资格。中标人有义务将审核过程及结果如实记录于审核工作底稿，并将协审工作底稿完整、如实提供。

（八）中标人审核完毕后需按采购人要求提供至少2份竣工财务决算协审成果以及其他审核成果文件（含电子版）。审核报告必须对整体工程项目发表审核意见，对重大事项进行披露。

（九）中标人收取审核费用前，应按采购人要求出具珠海市税务部门的发票、审核项目付费申请表、单个审核项目合同、对应的审核成果封面（加盖公章）等资料。

（十）中标人按单项业务合同收取协审费用。采购人委托的协审业务，按照“谁委托、谁付费”的原则，由采购人按委托合同付费，中标人不得另外向建设单位或施工单位收取费用。中标人按单项业务合同收取审核费用。此外，中标人不得以任何名义向采购人或建设单位收取合同规定外的任何费用。

（十一）中标人不得泄露与本合同规定业务活动有关的资料及情况。中标人在履行合同期间，与建设单位等与项目有关的单位和人员串通给采购人造成经济损失的，应承担相应的赔偿责任。

（十二）因客观原因导致已审核的项目需要重新审核的，中标人须无条件配合并重新进行审核、出具审核成果，采购人不再另行支付中标人相关费用。

（十三）中标人的审核报告只对采购人提供，未经采购人允许，不得擅自提供给其他任何单位。

（十四）如中标人审核的项目被抽查审计的，中标人需无条件积极配合相关工作，采购人不再另行支付中标人相关费用。

（十五）其他违约责任（见框架协议）。

四、主要工作内容

（一）政府投资评审业务的内容

1．政府投资基本建设项目的合法性、客观性、准确性和公正性；

2．项目竣工财务决算；

（二）项目评审的依据

1．国家、省、市有关财务法律，法规及规章制度及工程项目相关的规定；

2．经批准的项目立项、可行性研究报告、初步设计、概算及概算调整文件；

3．由财政部门（或相关主管部门）出具的预结算审核意见及相关资料；

4．招标文件及招标投标书、施工、代建、勘察设计、监理及设备采购合同，政府采购审批文件、采购合同；

5．历年下达的项目年度财政资金投资计划、预算；

6.经项目行政主管部门审查的建设单位编制的竣工财务决算报表及说明书；

7.有关的会计及财务管理资料；

8.其他有关资料。

（三）项目协审的程序

1.接受采购人下达的委托协审任务，签订委托业务合同；

2.了解项目的基本情况， 制定项目协审方案，协审方案应包括审核原则、审核方法及程序、审核重点、时间进度安排、协审人员配置等；

3.审核和整理建设单位报送的评审资料，对缺少资料的由审核中心组织或授权要求建设单位限期补齐，特殊情况上报财政部门确认后接收；

4.查阅并熟悉有关项目的审核依据，审查建设单位所送资料的合法性、准确性和完整性；

5.根据项目送审资料，通过现场勘查、盘点、核查、取证、计量、分析、汇总等对项目竣工财务决算进行全面审核；

6.按照采购人规定的格式和协审内容形成审核报告初稿，并提交采购人；

7.根据采购人的修改意见修改审核报告初稿；

8.出具审核报告修改稿，送采购人审定；

9.按照采购人竣工财务决算协审操作规程的规定，经三级复核后向采购人出具由中标单位负责人签字加盖单位公章的正式审核报告，送财政部门审定，中标人的审核结果只对采购人提供，而不能自行提供给其他单位。

（四）项目竣工财务决算的协审重点内容

项目竣工财务决算协审内容应重点审核以下内容（执行采购人竣工财务决算协审操作规程的相关规定），并按要求形成协审工作底稿（工作底稿模版由采购人提供）：

1. 项目建设程序：（1）是否有项目建议书批复；（2）是否有可研批复；（3）是否有概算批复和调整批复；（4）是否办理建设用地批准书；（5）是否建设用地规划许可证、建设工程规划许可证；（6）是否办理建设工程施工许可证；（7）是否有预算和预算调整审核批复；（8）招投标（政府采购）手续是否合法合规：①项目相关的建安工程、设备投资、待摊投资是否按规定履行了招投标程序，招标文件是否齐全；②是否按约定按招标文件和合同的约定缴纳履约保证金或提供履约保函；③是否在基建账上反映招标文件规定收取的资料工本费的收取情况；④项目相关的政府采购计划是否经采监部门批准，采购合同是否报采监部门备案；（9）是否有结算审核批复；（10）是否办理项目竣工验收手续；（11）是否办理消防报建手续；（12）是否办理项目环境评估和验收手续；（13）是否办理项目所必须的其他批复和手续；（14）其他竣工财务决算相关事项等。

2. 项目资金到位和使用情况：（1）项目资金审核是否合法合规：①资金安排情况；②资金到位情况；③拨款单位拨款金额与建设单位明细账是否一致；④资金使用是否合规；（2）资金使用及管理是否存在截留、挤占、挪用、转移建设资金等问题；（3）竣工决算日建设资金账户项目资金结余情况；（4）建设单位代垫款项是否在工程结算中扣回；（5）其他竣工财务决算相关事项等。

3. 项目建筑安装工程投资：（1）建安工程投资各单项或单位工程的明细核算是否符合要求；（2）项目工程报废是否符合规定，是否履行了必要的审批程序；（3）施工单位有无按规定缴纳排污费；（4）项目的实际完成情况与概（预）算批复内容对比：①投资规模、设计标准、建筑面积、主要设备、配套工程等是否与批准概（预）算相一致；②有无增减概（预）算批准建设内容，增减内容是否经相关部门批准，是否存在自行扩大投资规模和提高建设标准的情况；（5）其他竣工财务决算相关事项等。

4. 项目建设工程其他费（如招标交易服务费、基桩钻芯检测费、勘测费、施工图审查费、环评报告编制费、监理费、设计费、造价工程咨询费等应纳入项目的待摊投资费用）：（1）合同约定的服务内容是否完成；（2）是否存在重复委托付费情况；（3）费用内容和费用额是否在概（预）算批复范围内，是否存在超单项概（预）算情况；（4）付费额是否在国家、省、市的相关收费文件规定标准之内；（5）费用最终结算是否计算正确；（6）实际结算金额是否超合同金额；（7）其他竣工财务决算相关事项等；（8）按采购人要求完成项目建设工程其他费书面审核意见（加盖单位公章）。

5. 项目财务管理及会计核算：（1）是否按项目单独核算；（2）账务处理是否正确；（3）发票及附件是否齐全；入账凭证是否符合相关规定；报销手续及所附资料是否完整，是否符合报销的有关规定；（4）待摊投资是否按恰当的分摊方法分摊到实物资产价值中；（5）债权债务的处置（特别是坏账损失等）是否符合规定，是否履行了必要的审批程序；（6）非经营性建设项目发生的如江河清障、航道清淤、项目（或工程）报废等不能形成资产部分的投资是否按规定作待核销投资处理；（7）收取的履约保证金占款期间产生的利息是否上缴财政；（8）市财政部门拨付给各级政府或土地管理部门的拆迁补偿款是否存在结余，结余资金是否上缴财政；（9）项目发生的其他应进行账务处理的特殊事项是否按规定进行处理；（10）其他竣工财务决算相关事项等。

6. 竣工财务决算报告：（1）决算报表中支出明细表所填列数据是否真实、完整、准确；（2）决算报表所填列数据勾稽关系是否清晰、正确，投资总额是否超概（预）算；（3）资产明细表中项目资产是否按批准的概（预）算内容和可独立移交使用的单位或单项资产列示，并列示每个单位或单项资产的实际工程量；（4）其他竣工财务决算相关事项等。

7. 项目决算资料审核：（1）竣工财务决算说明书编制是否真实、客观，内容是否完整；（2）决算的内容和格式是否符合国家有关规定；（3）决算资料报送是否完整；（4）相关主管部门或者第三方专业机构是否出具审核意见；（5）其他竣工财务决算相关事项等。

8. 查看项目现场：（1）现场核查项目实际完成的建设内容与概（预）算批复内容、送审资料反映情况是否相符；（2）项目已形成资产拆除（或报废）情况：①项目已拆除（或报废）资产的具体内容；②竣工财务决算时项目已拆除（或报废）资产是否有相关依据和审批手续；③已拆除资产是否有回收资金，回收资金是否已上缴财政；（3）其他竣工财务决算相关事项等。

（五）设备盘点项目的协审

设备盘点项目协审内容主要包括：

1. 项目基本建设程序履行情况；设备项目概算、预算执行情况，是否在概、预算批复范围内；招投标或政府采购相关手续的履行情况。

2. 核实《交付使用资产盘点表》的真实性、完整性；实际采购设备的数量、规格、型号、品牌等与采购合同、招标文件是否一致，是否账实相符，是否与概预算批准的内容相符。

3. 报废资产是否按规定经相关部门批准。

4. 应当重点审查的其他事项。

（六）项目审核报告

1.中标人在实施规定的协审程序后，应综合分析，形成协审结论，出具审核报告，并对审核结论的合法性、真实性、准确性、完整性负责。协审完成后需将协审过程及结果如实记录于协审工作底稿（工作底稿模版由采购人提供）,并将协审工作底稿如实、完整提供给采购人。

2.审核报告为项目竣工财务决算审核报告。审核报告只对采购人提供，未经采购人允许，不能自行提供给其他任何单位。

3.审核报告的基本内容包括封面、正文和附件三部分。

(l)封面；

(2)正文；

①目录。

②项目概况。项目批复情况，建设规模和建设内容，项目实施情况，投资总额及来源，设计、施工及监理等情况，在项目概况中做详细说明；

③审核依据；

④审核范围及程序。对项目审核的具体内容、范围和程序做说明；

⑤审核结论。项目审核结果应按本规定的协审内容拟定，并对审定后项目投资额与经批准的概预算总额及明细、与调整概算、概（预）算执行审定进行比较，分析说明审减（增）原因等情况；

⑥项目评价。项目竣工财务决算审核应对项目建成后的经济、社会环境等综合效益作出客观评价；

⑦重要事项说明。对项目审核中发现或有异议的重要事项，应作重点说明；

⑧问题及建议。对项目审核中发现的主要问题作客观说明并提出具体改进建议；

⑨签章。审核报告应签署中标人全称、并加盖中标人公章；

⑩审核报告日期。

(3)附件主要包括：

①基本建设项目竣工财务决算审核表；

②其他对报告具有重大影响的相关资料。

五、委托方式

  详见：《珠海市横琴新区政府投资项目竣工财务决算协审服务采购项目委托方式》。

六、项目付款方式

（一）竣工财务决算付费额：

决算送审额在500万元（含）以下的项目，按6000元计费；

决算送审额在500万元至1000万元（含）的项目，按12000元计费；

决算送审额在1000万元至5000万元（含）的项目，按24000元计费；

决算送审额在5000万元至1亿元（含）的项目，按36000元计费；

决算送审额在1亿元至2亿元（含）的项目，按60000元计费；

决算送审额在2亿元至10亿元（含）的项目，按96000元计费；

决算送审额在10亿元至50亿元（含）的项目，按180000元计费；

决算送审额在50亿元以上的项目，按360000元计费。

注：决算送审额为扣除已做设备协审部分后的金额。

（二）设备协审付费办法

设备协审费付费额=基本协审费×（1+加成比例）。

2.1基本协审费标准

设备送审额在200万元（含）以下的项目，按3600元计费；

设备送审额在200万元至500万元（含）的项目，按4800元计费；

设备送审额在500万元至1000万元（含）的项目，按9600元计费；

设备送审额在1000万元至5000万元（含）的项目，按14400元计费；

设备送审额在5000万元至1亿元（含）的项目，按18000元计费；

设备送审额在1亿元至2亿元（含）的项目，按30000元计费；

设备送审额在2亿元至10亿元（含）的项目，按48000元计费；

设备送审额在10亿元以上的项目，按90000元计费；

2.2加成比例以实际可盘点设备数量为依据，标准如下：

审核盘点数量在200件以下的项目，不加成

审核盘点数量在200件至400件以下的项目，按5%加成；

审核盘点数量在400件至800件以下的项目，按10%加成；

审核盘点数量在800件至1500件以下的项目，按20%加成；

审核盘点数量在1500件至4000件以下的项目，按30%加成；

审核盘点数量在4000件至8000件以下的项目，按50%加成；

审核盘点数量在8000件以上的项目，按100%加成。

（三）其他重要说明

1.累计付费金额大于中标包组预算金额，按中标包组预算金额付费。

2.中标人凭以下包括但不限于有效文件与采购人结算：

（1）合同；（2）中标人开具的正式发票；（3）对应的审核成果封面（加盖单位公章）；（4）审核项目付费申请表。

4.付款条件：中标人在委托合同规定时间内完成竣工财务决算协审任务并提交审核报告给采购人，采购人审定中标人提交的审核报告或向建设单位出具正式审核意见后方可付费。因采购人使用的是财政资金，采购人在合同规定的付款时间为向政府采购支付部门提出办理财政支付申请手续的时间（不含政府财政支付部门审核的时间），在规定时间内提出支付申请手续后即视为采购人已经按期支付。

5.在单项业务合同有效期内，如因客观原因或采购人的原因，使单项业务合同已无继续履行的必要而导致单项业务合同提前终止时，已出具审核报告初稿的，支付合同金额的50%；对乙方已经提交正式审核结果，但由于非中标人的原因造成竣工财务决算不能批复的，采购人应向中标人付清100%协审费用；在采购人通知发出时中标人未出审核报告初稿的可用另一同等规模协审业务替代，终止的单项业务不另计费。

七、考核制度

建立健全政府投资审核工作考核体系，检查审核工作成效，促进横琴新区政府投资审核水平进一步提升，对各中标人进行考核。

详见：《横琴新区财政性资金投资建设项目竣工财务决算委托中介机构审核管理办法（试行）》与《横琴新区财政性资金投资建设项目竣工财务决算中介机构考核办法（试行）》等。

八、 其他

考虑投标人提供服务的特殊性,投标人在投标文件中须明确日后在提供服务过程中同意遵守和执行相关财政评审管理制度及工作规程。采购人根据工作实际需要对政府投资评审管理制度及工作规程进行修改或新增加的,采购人与中标人双方针对单个项目或单批项目签订《单项委托合同》后,视同中标人亦同意接受修改或新增加的文件规定内容的约束,如中标人不同意接受修改或新增加的文件规定的视为自动终止服务合同,采购人将不再委托中标人审核任务。

以上用户需求书的最终解释权归珠海市横琴新区财政局。