项目需求

注：

1、 如本章内容与其他章节有冲突，以本章内容为准。

2、 如本章内容与国家法律法规相冲突的，以相关法律法规为准。

3、 如本章内容与国家、地方强制标准相冲突的，以强制标准为准。

一、采购人提出的服务需求

1 项目基本情况

铜陵义安经济开发区城市更新项目EPC总承包工程跟踪审计项目，工程总投资约105621.15万元，主要建设内容包含：16条共计约15.72公里道路微循环工程、4条共计约6公里道路病害治理工程、配电站工程、雨污水改造工程、10万平方米绿廊工程、供水供电供气工程。审计服务费上限541620元。

 

2、服务要求

1)投标人需遵守《中华人民共和国国家审计准则》、审计署 “四严禁” “八不准”工作要求和纪律，严格按照《安徽省政府投资建设项目审计操作规范》《铜陵市审计机关审计业务操作规程》《铜陵市审计局政府投资项目竣工决算审计操作指南》《铜陵市义安区政府性投资建设项目跟踪审计操作规程》《铜陵市义安区政府投资建设项目审计监督实施办法》《铜陵市义安区审计局政府投资审计廉政风险防控办法》《铜陵义安区审计局政府投资项目审计协审单位考核办法》等制度办法规定开展跟踪审计。

中标人在审计过程中，应严格按照《安徽省政府投资建设项目审计操作规范》实施审计，并对审计工作底稿的真实性负责。审核人员应编写审计工作记录，并按时报送月报和阶段性审计报告。中标人在项目审核过程中出现重大误差，或者有重大问题未及时反映，发现一次给予书面警告，并按照区审计局协审机构考核暂行办法规定扣分处理。再经发现，停止审计委托业务。

2）中标人须对政府投资建设项目的真实性、合法性和效益性进行审计，在审计实施结束后10个工作日内向义安区审计局提交审计报告征求意见稿，代义安区审计局拟定审计报告、配合项目复核审理、整理审计档案等；应当加强审计质量控制管理，保证审计质量，发生重大质量和责任问题，接受责任追究，并应负有连带法律责任。在审计过程中，遇重大问题应及时向义安区审计局报告，并应遵守廉政规定，严格审计工作纪律。

3）中标人审计人员不得接受业主或相关单位委托的与该项目有关的其他业务，如监理、结算初审、预算初审、造价咨询服务或施工等业务，审计局委托的除外。一经发现，停止审计委托业务。

 

3、服务内容

1）开工前阶段的程序性检查工作 

（一）检查项目建设的基本建设程序有无与国家法律法规相抵触。主要检查前期手续办理情况：立项文件、建设用地许可证、规划许可证、施工许可证、可行性研究报告、初步设计、概算报批、设计图纸会审、环保及消防批准、重大设计变更报批等。

（二）检查招投标程序及其结果是否合法、有效。具体包括招标文件完整性、清单、控制价编制、审核情况、询标纪要以及评标、中标情况。

（三）检查与各建设项目相关单位签订的合同条款是否合规、公允，与招标文件和投标承诺是否一致。要求根据(草拟的)建设工程施工合同、中标通知书、投标文件、施工图纸、投标文件等内容，审核施工合同的完整性、合同条款的严密性以及是否与招标书中的相应条款一致，重点审核合同中关于工程造价方面的条款，明确工程造价结算方式及计价的具体约定等。

（四）参建各单位的内部管理制度是否健全，内控程序(包括工程款支付规定、联系单报批规定)等是否规范、有效。

（五）检查建设项目的资金来源是否落实到位、是否合理、是否专户存储，建设资金能否满足项目建设当年应完成工作量的需要。对使用国债的建设项目，要严格规定其操作程序和使用范围，并作为建设资金审计的重点。

（六）检查各种规费是否按规定及时缴纳；减、缓、免手续是否完善，是否符合有关规定。

2）在建期间的监督与检查工作

（一） 检查履行合同情况。检查与建设项目有关的单位是否认真履行合同条款，有无违法分包、转包工程。如有变更、增补、转让或终止情况，应检查其真实性、合法性。 

（二）检查项目概算执行情况。检查有无超出批准概算范围投资和不按概算批复的规定购置自用固定资产，挤占或者虚列工程成本等问题。

（三）检查内控制度执行情况。检查建设单位是否认真执行各项内控制度。如工程签证、工程计量与支付、验收制度；设备材料采购、价格控制、验收、领用、清点制度；费用支出报销制度等。应督促、指导建立完善的管理制度，保证项目建设规范运行、建设资金合法使用。

（四）检查工程设计变更、施工现场签证手续是否合理、合规、及时、完整、真实。

（五）检查工程成本核算及账务处理是否符合《国有建设单位会计制度》的要求，是否有利于建设项目的管理及竣工决算的需要。

（六）检查建设资金到位情况是否与资金筹集计划或投资进度相衔接，有无大量资金闲置、或因资金不到位而造成停工待料等损失浪费现象。

（七）检查建设资金是否专款专用，是否按照工程进度付款。

（八）检查建设单位管理费的计取有无超出概算控制金额的情况。

（九）关注工程质量管理和进度情况。关注是否发生质量事故，事故责任如何确定，是否请技术人员或专家论证，确定相关赔偿或索赔的金额。另外要对监理单位和施工单位对质量的控制情况进行了解，如主要人员是否到位、各种检验检测设备是否齐全，验收程序是否符合要求等。检查工程进度情况，在跟踪审计汇报中应对投资完成额、工程进度表述(附影像资料)，并分析与合同工期有无出入、主要原因和责任确定。

（十）检查工程竣工决算资料。督促参建各单位规范、及时地整理资料。特别是督促参建各单位及时编制、整理相关资料以备竣工结算审计。如：施工合同及补充协议、工程设计变更及其他签证记录、工程竣工图纸、阶段验收报告、图纸会审记录及隐蔽工程验收记录、竣工(阶段)结算书、工程量计算书、工料分析表、钢筋计算书、定额换算明细表、建设单位供料汇总表及价差计算表、涉及工程造价的监理日志和监理报告、监理会议纪要以及其他需要提供的资料。

3）在建期间的鉴证、调查了解工作

（一）提前核实隐蔽、临时工程等完工后无法再行核查的工程实施情况。审计组以旁站、巡查、测量、试验等方法对隐蔽工程施工量进行现场审计监督。对隐蔽工程、临时工程等工程量进行核实，并做好现场记录和取证工作，对关键部位需拍下照片作为证据。资料和证据要整理清楚，以备事后核查。

（二）了解建设、施工、监理等相关单位对特殊材料价格和工艺费用的测定情况。对价格和费用存在异议的事项，应督促双方及时向市造价管理部门咨询确定结算价格和计费方法。

（三）调查了解工程变更情况。掌握变更内容和过程，分清变更性质和责任方(设计变更、建设单位要求的变更或施工单位提出的变更)，搜集变更论证和报批材料。

（四）调查了解补充合同情况。掌握补充合同签订原因和过程，分析补充合同价格水平和合同条款的明确性、严密性。

（五）调查了解对影响工程造价的其它项目。做好必要的现场文字记录和影像记录。

4）人员要求：具备满足本项目的服务人员。本项目拟派项目组人员不得少于5人，包括项目负责人、财务人员、专业工程师；其中项目负责人必须为注册一级造价师，财务人员必须具备中级会计师及以上职称，专业工程师土建、安装、市政或给排水专业各1人。投标人如参加业主或相关单位委托的与该项目有关的其他业务，如监理、施工或清单编制等造价咨询服务的须回避。

 

二、考核与验收方案

按照审计进度、审计程序、审计报告、审计成效对项目进行考核，详见《铜陵市义安区审计局政府性投资建设项目审计协审机构考核暂行办法》，《铜陵市义安区审计局政府性投资建设项目审计协审机构考核暂行办法》修订后以修订后的为准。

 

铜陵市义安区审计局政府性投资建设项目审计协审机构考核暂行办法

 

为规范协审单位参与我局组织的政府性投资建设项目的审计行为，保证审计质量，明确审计责任，规避审计风险，根据《铜陵市国家建设项目审计监督办法》《铜陵市审计局政府性投资建设项目预算招标控制价审核和结算审计操作规程》《铜陵市义安区政府投资建设项目审计监督实施办法》《铜陵市义安区政府性投资建设项目跟踪审计操作规程》《铜陵市义安区审计局政府投资审计廉政风险防控办法》等有关规定，结合实际，特制定协审机构考核暂行方法。

第一条 考核对象

承担铜陵市义安区审计局政府性投资建设项目审计的协审机构。

第二条 考核原则

公平公正、优质高效。

第三条 考核方式

考核采取协审机构自评与审计局考核相结合的方式。按项目打分，结算审计考核定期和不定期进行，跟踪审计考核按年度进行。自评工作由协审机构根据本办法规定的指标内容自行组织实施，自评结果报义安区审计局审核。

第四条 考核类型

考核分结算审计、跟踪审计。

第五条 考核指标

（一）结算审计

以送审的单个项目作为考核单元。考核指标按照审计进度、审计质量及成效及审计廉政纪律三项指标评分，满分是100分，采用扣分法，每项基准分扣完。

1、审计进度指标（基准分30分）

（1）资料完整性告知情况。协审单位接受资料后5个工作日内未提交《审计资料完整性告知书》。

（2）按合同约定时限出具初稿情况。

（3）踏勘现场后5个工作日内未提交《踏勘现场记录》并在管理平台上传附件。

（4）现场踏勘后5个工作日内提交一稿并在管理平台上传附件（如有特殊情况不需踏勘现场的，以初稿代替一稿，该项不扣分） 。

（5）项目核对后5个工作日内提交下一稿并在管理平台上传附件。

（6）定案表被审计单位签字盖章后10个工作日内提交审计报告，并将审计报告电子版上传至铜陵市政府投资项目管理平台。

（7）审计结束后未在5个工作日内退还送审资料并提供审计归档资料的。

以上（1）-（7）项任一节点无故超时5个工作日，扣5分，超时10个工作日以上扣10分；未经审计机关同意，上述（1）-（6）项任一节点无故超过规定时间30个工作日以上的，可根据情况收回协审任务。

2、审计质量及成效（基准分50分）

（1）协审单位应严格执行审计程序，每发现一次违反审计程序扣10分；出现擅自安排对账，或未在规定地点对账，每发现一次扣10分。

（2）审计组成员不是投标承诺专业审计人员的（未经市审计局同意的），每人每次扣5分，4人次以上解除协审合同。

（3）审计报告应无明显错误，格式规范，内容要素齐全。

①出现格式不规范、错别字、数据不准确等现象扣5分，审计报告或定案表中有文字表述较大错误的，发现一处扣10分；

②审计报告反映的问题表述过于简单，只有结论性的定性表述，没有得出该结论的过程及原因的，扣5分；

③审计报告未列明核减具体情况及原因分析说明的，扣10分。

（4）协审单位应开展程序审计及合法性审计，深入揭示问题。

①审计局复核发现协审单位未发现或未反映的问题，每个问题扣5分；

②有案件线索而未提供的，扣10分；

③对被审计单位提出的书面异议，未进行重新核实或做出说明的，扣5分。

（5）审计取证完整，审计工作底稿规范。每发现一处不完整扣5分，取证数据不准确扣5分，不真实扣10分。

（6）审计过程记录(含审计组会议记录)规范、详实，缺少初审汇总表、审结汇总表各扣5分；缺少审计组、审委会或联席会记录的缺5分，记录不完整详实的扣5分。

（7）协审单位内控制度健全，应严格执行三级复核制度。制度不健全的扣5分，不严格执行三级复核制度的扣5分。

（8）审核过程中的阶段性审计成果（初审结果、核对结果等）经复核或复审，审计误差率超过±3%，视情节轻重扣10-20分。

（9）审核结果经复核，与正确金额对比误差率超过±3%的，误差率在3%—5%（含5%）之间，审核费扣除20%，扣10分；审核结果误差率超过5%，扣除该项目审核费，扣20分；

（10）审核报告中提出的审计意见或建议应有针对性，意见或建议不合理，缺乏针对性、可操作性的，每一条扣5分。

3、审计廉政纪律部分（基准分20分）

（1）协审人员已参与施工单位或业主单位结算编制或审核等可能影响审核结果公正性，未申请回避的，一经查实扣20分，情节严重的更换审计人员或协审机构。

（2）引起法律诉讼并败诉的，扣20分，并实行一票否决，取消本服务期的协审资格。

（3）违反廉政相关规定的，扣20分，并实行一票否决，取消本服务期的协审资格。

（二）跟踪审计

考核指标按照审计进度、审计程序、审计报告、审计成效及其他四项指标评分，其中审计进度、审计程序、审计报告三项指标满分是100分，采用扣分法，每项基准分扣完为止；审计成效及其他指标采用加分法，没有上限，可以累计加分。

1、审计进度指标（基准分30分）   

（1）是否及时提交《协审人员分工明细表》。5个工作内未提交，超期5个工作日扣5分，超期10个工作日以上扣10分。

（2）是否及时编制审计实施方案。方案不符合《跟踪审计操作规程》第十六条规定的，扣5分；实施一个月内未编制方案的，扣10分。

（3）是否及时报送跟踪审计月度和年度报告。未在下月10号前（遇节假日顺延）按时报送月度书面报告的，超期5个工作日扣5分，超期10个工作日以上扣10分；未在下一年度第一季度末（遇节假日顺延），提交跟踪审计年度报告的，扣10分。

（4）是否及时填报跟踪审计操作规程的附件相关表格。每缺少一份，扣5分；内容填写不规范的，每份扣5分。

2、审计质量及成效（基准分50分）

（1）审计组成员是否符合投标承诺。审计组成员不符合投标中承诺的人员，扣5分。

（2）是否对现场变更的工程做好记录。没有做现场记录和取证的，每少一次扣10分。

（3）是否及时到现场开展跟踪审计。按照方案要求，应驻点时间无技术人员在现场的，每发现一次扣5分。

（4）月度报告是否符合规定格式。不符合规定格式的，每次扣5分。

（5）报告反映的问题过于简单。反映的问题只有结论性的定性表述，没有得出该结论的过程及原因，每项扣5分。

（6）报告中文字有较大错误，或反映的金额或数据出现错误，每发现一处扣5分。

（7）审计局复核或审理中发现协审单位未发现的问题，每个问题扣10分。

（8）对被审计对象就征求意见稿提出的书面异议，未在10个工作日内核实或作出说明的，扣10分。

（9）将审计资料丢失的，扣5分；丢失重要资料的，扣10分。

3、审计廉政纪律部分（基准分20分）

（1）违反廉政相关规定的，扣20分，并实行一票否决，取消本服务期的协审资格。

（2）引起法律诉讼并败诉的，扣20分，并实行一票否决，取消本服务期的协审资格。

（3）受到投诉经调查属实的，每次扣10分；情节严重的更换审计人员或协审机构。

第六条 考核办法

（一）采取综合评分法。结算审计和跟踪审计项目考核基本分为100分，经综合评分，按照各协审机构考核期内承担的审计项目算术平均分进行排名（考核期没有项目的不参与考核）。

（二）实行“一票否决”。出现下列情况之一的，一律取消本服务期的协审资格：发生重大质量问题的；引起法律诉讼并败诉的；违反廉政规定被查处的（包括廉洁、回避、保密等规定）。

第七条惩罚措施

协审单位扣分10分以上（含10分）的停止参加审计机关审计业务半年，协审单位扣分20分以上（含20分）或者有3个以上（含3个）项目扣分10分以上的的停止参加审计机关审计业务一年。

第八条 本办法由义安区审计局负责解释。

第九条 本办法自印发之日起施行。

 

三、主要标的一览表

此表中服务公告名称、服务范围、服务要求由采购人列出，服务时间、服务标准由投标人填写，将随中标结果公告一并发布，接受社会监督。未填写此表按无效标处理。

服务名称	铜陵市义安区审计局铜陵义安经济开发区城市更新 项目EPC总承包工程跟踪审计采购项目
服务范围	现场跟踪审计
服务要求	遵守《中华人民共和国国家审计准则》、审计署 “四严禁” “八不准”工作要求和纪律，严格按照《安徽省政府投资建设项目审计操作规范》《铜陵市审计机关审计业务操作规程》《铜陵市审计局政府投资项目竣工决算审计操作指南》《铜陵市义安区政府性投资建设项目跟踪审计操作规程》《铜陵市义安区政府投资建设项目审计监督实施办法》《铜陵市义安区审计局政府投资审计廉政风险防控办法》《铜陵义安区审计局政府投资项目审计协审单位考核办法》等制度办法规定开展跟踪审计。
服务时间
服务标准