采购需求 

一、项目概述 

（一）项目背景 

为深入贯彻落实二十届中央审计委员会第一次会议精神，切实提升劳动保障职业学院经济治理水平，精准高效开展审计监督工作，根据学校审计工作领导小组 2024 年度重点工作安排部署，拟委托第三方机构对学校 2024 年度内的各项审计任务开展现场审计工作。

（二）预算金额 

按实际承担审计项目内容、数量及中标单价据实结算，全年预算费用上限为 55 万元。要求投标人按照 2023 年度学校及所属单位预算执行和决算情况审计、2023 年度重点项目绩效及合规性审计（单个项目），学校所属部门负责人任期经济责任审计（单个部门），校内房屋、构筑物维修改造工程审计（单个工程）分别提出投标报价。

（三）服务内容 

2023 年度学校及所属单位预算执行和决算情况审计（含2021 年-2023 年食堂账户财务收支审计），审计资金规模 2.60 亿元，需按照重点单位分别出具审计报告；2023 年度重点项目绩效及合规性审计（共 6 项，资金规模较为平均）总计 1170 万元，需按项目分别出具审计报告；学校所属部门负责人任期经济责任审计（非独立法人单位，无人事及财务管理权限，项目数量待定），需按照被审计 对象分别出具审计报告；校内房屋、构筑物维修改造工程审计（数量、金额待定，无大型基建工程）；  其他临时安排的审计任务。

（四）服务期限 

自合同签订之日起至 2024 年 12 月 31 日。

（五）服务地点 

北京劳动保障职业学院（北京市朝阳区惠新东街 5 号）。

二、供应商具体工作内容 

（一）2023 年度学校及所属单位预算执行和决算情况审计

1.预算编制情况。检查预算编制的完整性，是否按规定将应纳入单位预算的全部收支纳入预算管理；检查基本经费预算编制的合规性，数据是否真实、准确；检查项目经费预算编制合规性，是否存在项目绩效目标编制不合理，细化量化不够，不能充分反映项目预期绩效现象；检查支出预算编制的科学性，是否压减非急需、非刚性以及一般性支出；检查预算调整的规范性，是否符合相关政策及程序。

2.审计预算执行情况。检查人员经费支出的真实性、合法性；预算执行调整的合规性；公用经费支出的真实性、合法性，有无擅自提高开支标准，在公用经费中虚列支出转移财政资金，违规发放津贴、补贴等；检查项目支出的真实性和合规性，检查非税收入及非财政资金拨款收入收缴情况，是否按预算应收尽收并按规定程序上缴财政，取得收入是否纳入单位预算，统一核算和管理，应纳入单位预算管理的各类非财政拨款收入及其他收入是否纳入预算管理等情况。

3.审计结余资金管理使用情况。检查零余额账户结余资金情况，核实上年度结转资金在本年度内执行情况，揭示反映预算编报过粗，资金配置效率不高，以及突击支付，转移、套取、挪用和逾期未执行资金未如期上缴国库问题；检查实有资金账户结余是否按照市财政局的规定消化实有资金账户结存资金。

4.审计财务管理情况。盘查现金和银行存款，检查是否存在“小金库”、账外账的情况，检查是否严格执行现金管理制度，严格落实公务卡结算要求；检查单位是否存在使用假发票报销费用，套取资金问题；有无乱开银行账户、私存私放财政资金等严重违纪违规问题；检查有无伪造会计凭证，报销费用套取资金；是否存在白条入账、违规出借资金等问题。

5.审计决算编制情况。检查决算与预算差异情况，决算编制与预算编制在口径、范围、科目等是否一致，决算数据、财务数据等是否存在不一致的问题；检查支出功能分类科目和收支经济分类科目是否存在预决算差异较大的项目，同类性质项目其收支经济分类科目是否存在不一致或调整随意的问题；检查是否存在预算执行不严格、不规范，以及挤占挪用、虚列支出等人为调整决算支出造成决算支出数据不真实问题；检查有无将内控自我评价作为组成决算和财务报告资料的内容进行报告，分析单位决算、财务报告及内部控制报告的真实完整及与财务资产数据的一致性。

6.审计收费及往来挂账情况。检查是否违反行政事业性收费和政府性基金立项审批管理规定，擅自设立收费项目、提高征收标准、扩大征收范围；分析各往来科目，对挂账三年以上事项进行逐一分析，并提出处理意见。

7.审计学校食堂2021-2023年财务收支及管理情况、2023年度学校工会、培训中心、等账户财务收支及管理情况。

（二）2023年度重点项目绩效及合规性审计

1.项目配套制度的建立和执行情况。检查是否参照财政及有关行政主管单位的要求，建立健全重点项目相关管理制度、办法或流程；是否按照相关管理制度、办法或流程，办理项目资金支付及相关手续、流程，制度执行是否一贯，业务和财务是否匹配。

2.财政资金到位和使用情况。检查项目资金的到位率、及时率和支出率，是否存在执行不力、资金拨付不及时、金额不到位影响项目进度或效益的情况；检查项目资金是否独立核算，有无坐支情况；检查收支会计处理是否合规，资本性支出项目所涉及的相关资产和应付账款记录是否真实、准确和完整，并符合有关会计准则的要求。

3.项目立项及管理情况。检查项目立项手续是否完备，立项依据是否充分、实施方案是否全面、可研、论证是否充分，项目目标是否明确，审批手续及相关证照是否齐全，项目承办机构、人员及相关职责是否到位并加以明确；开竣工手续是否齐全；检查招投标方式是否合规，是否存在化整为零规避招标的项目；检查是否及时签订了合同，合同条款是否严谨、有效；检查项目保证金的约定和收取是否规范，保证金退还是否符合条件。

4.财务管理及核算情况。检查项目支出预算执行情况，是否存在预算与实际执行不一致，支出是否真实、合法；检查项目支出审批手续是否合规，报销依据是否充足；检查项目资金是否按程序及合同约定进行支付，是否存在违反规定扩大开支范围等情况。

5.检查项目购置资产及管理情况。检查资产购置及处置是否按规定程序及流程办理，采购方式的选用是否合法、合规；检查资产验收是否及时，验收手续是否完整合规；检查是否建立了固定资产管理台账，是否对资产进行定期盘点；检查项目固定资产、无形资产结转是否及时，资产折旧摊销计提是否正确。

6.项目绩效目标达成情况。检查项目重点《任务书》验收要点和绩效目标是否达成，核对关键技术指标是否实现，科研、教研目标是否达成；检查项目是否按期完工，是否存在项目完成后形成的资产或设施长期闲置情况，或已被拆除等重大损失浪费情况；检查项目资金支付后，是否存在货物长期未到或技术服务及劳务长期未履行情况；检查专家费、劳务费等支出是否能够达到预期目标，有无必备的业务支撑资料。

（三）学校所属部门负责人任期经济责任审计

1.经济管理职责落实情况。结合部门职责及年度重点工作任务清单，检查重点领域、重大任务、重要活动类的开展实施情况，结合重点工作总结、重大项目绩效评价报告等，分析评价任职期间是否依法依规履行经济管理职责，经济责任目标是否完成。

2.部门内控及管理情况。通过文件审查、实地观察、谈话了解、穿行测试等调查测试方法，全面了解被审计对象所在部门内部控制环境；掌握部门规章、制度建立健全情况及对本部门所涉及政策规章的执行到位情况，评估内控风险，提出改进建议。

3.部门预算编制及执行情况。结合财务检查，掌握被审计对象任期内历年部门预算及重点项目预算编制和预算执行情况，重点检查预算编制的真实、准确、完整，以及与部门负责工作的高度关联性，检查历年预算执行情况，分析评判预算不实、工作落实不到位，履职目标打折扣的问题，核实有无违反财经纪律问题。

4.重大经济活动决策及执行情况。检查是否履行“三重一大”内部决策程序并按严格按照相关管理规定逐级审批，重大项目安排、大额资金的使用是否经过集体研究决策，是否存在审批环节随意性较大，权力过于集中等廉政风险问题。重点检查采购招标情况，检查是否做到应采尽采，并按照规定的采购方式进行采购；检查有无未经批准擅自改变采购方式，化整为零规避公开招标等问题；招投标过程中是否存在围标、串标问题，是否与特定企业存在利益输送及在各环节中执行回避等情况。揭示是否存在单位将能自行完成的（如应独立完成的调研课题、会议、培训等）或能通过加强事中事后监管解决的（如“党建外包”）履职所需辅助性服务事项进行委托的问题；委托业务承接主体是否具有相关资质或符合相关要求，合同是否规范，实际支出去向是否合理。

5.国有资产安全完整及效益情况。检查新增资产是否履行采购程序，是否做到应采尽采，是否存在超标准购置问题，采购验收是否规范；有无实物资产重复购置、长期闲置或使用率不高的情况；检查各项国有资产实物和价值是否真实、准确、完整，配置、使用和处置过程是否合规；是否存在违规将国有资产出租、出借给个人、非国有企业或其他组织的问题，是否存在以收取管理费、服务费、水电费等形式变相出租（出借），委托所属企业或其他企业进行出租（出借）等问题；检查国有资产（资源）处置和使用收益的管理是否规范。

6.个人廉洁自律情况。结合“八项规定”及实施细则精神，对三公经费、会议费、培训费、差旅费等重点经费进行检查，核实有无公款旅游、公款吃喝、超标准报销费用、公车私用等问题；检查单位是否违反规定租用非定点的会议单位召开会议和组织培训；是否虚列会议培训费支出套取资金，私设“小金库”或在会议单位预存会议费；会议费、培训费支出是否超过标准，是否存在铺张浪费等问题；检查办公用房是否存在闲置、空置的问题，办公用房面积及家具、办公设备配备是否超出标准。

7.以往审计问题整改情况。

（四）校内房屋、构筑物维修改造工程审计

1.项目立项及开工审批情况。检查项目立项手续是否完备，立项依据是否充分、实施方案是否全面、可研、论证是否充分，建设施工、安全、环境等各项审批手续及相关证照是否齐全；开竣工手续是否齐全。

2.财务管理及核算情况。检查项目预算执行情况，是否存在预算与实际执行不一致，支出是否真实、合法；检查项目支出审批手续是否合规，报销依据是否充足；检查项目资金是否按程序及合同约定进行支付，是否存在违反规定扩大开支范围等情况。

3.施工及管理情况。检查项目设计、管理、监理等各方力量是否配备到位，各项管理流程及手段是否切实履行，洽商变更是否履行规定程序，现场施工安全及环境管理是否落到实处；检查招投采购流程是否合规，是否存在化整为零规避招标以及暗箱操作、围标串标问题；检查是否及时签订了合同，合同条款是否严谨、有效；检查项目保证金的约定和收取是否规范，保证金退还是否符合条件；检查项目施工预算及决算是否准确，投标报价有无与实际出入过大而造成财政资金损失浪费；检查竣工验收环节是否按规定程序进行，评判工程是否达到预期目标和设计效果。

三、服务标准及要求

（一）保密性要求

根据中国注册会计师执业准则及相关政策法规和学校在本约定中的要求进行审计，遵守中国注册会计师职业道德守则，遵守审计工作纪律。

（二）真实合法性要求

针对被审计对象财务收支、经营成果、重大决策等与预算执行与决算审计相关事项，按项目审计实施方案进行独立、客观、公正的评价，出具审计报告，并对审计报告的真实性、合法性负责。

（三）其他要求

1.落实派出审计组成员。并确保审计组成员符合审计工作要求，一经确定不得随意更换。

2.保证项目审计质量。保证各项审计工作要求按委托方予以逐项落实。

3.按照管理要求，编制工作底稿、沟通确认审计问题、撰写审计报告，填写问题清单，并接受学校检查；

4.严格依据审计实施方案开展审计，必要时经报学校批准备案，可调整审计实施方案。

5.审计过程中，若发现被审计单位存在受托方认为值得关注的内部控制缺陷，及时与学校沟通。

6.按照约定时间完成审计工作并出具内容完整、符合规范要求的正式审计报告。

7.与派出审计组成员签署审计项目保密协议。从业人员与采购人有直接关系或有可能影响结果公正性的，须实行回避制度。

四、人员配备要求

成交供应商需根据审计任务性质、内容，派出审计团队，确保人员充足、水平达标。其中项目负责人须具有注册会计师或财经类高级专业技术职称，能独立开展财务各类审计项目，并具有良好的职业道德和协调沟通能力，负责总体项目协调、人员配备、报告质量复核等工作；现场负责人应具有8年及以上审计工作经验，近5年一直负责经济责任审计、预算执行与决算审计等项目，主要负责现场审计工作的组织与实施、与委托方和被审计单位的沟通、报告初稿的撰写等工作；项目组其他成员由注册会计师、中级会计师等人员组成，应具有财务审计经验，对事业单位管理模式及财务制度政策较为熟悉。有内部控制审计、绩效审计、风险评估等项目经验，负责现场审计具体工作。

成交供应商根据不同的项目具体情况和委托方要求，商定满足贵校要求的人员名单和资质，及时安排有经验的工作人员参与项目，保证项目组成员相对稳定，并确保项目审计的时效性。

五、其他要求

（一）涉及知识产权问题

1.成交供应商在出具审计报告前，应严格履行复检复审程序，确保审计质量，并作为该项目通过验收必备成果资料。如采购人发现审计报告存在质量问题的，有权取消成交供应商的服务资格。如造成损失的，成交供应商须承担相关赔偿责任。

2.当采购人对审计项目结果提出疑问或要求答复时，需及时向采购人说明，必要时出具详细的书面材料。

3.事务所向学校出具审计报告一式3份，可根据学校需求提供与审计有关电子版资料一套。

（二）售后服务要求

成交供应商应具有财政部颁发的会计师事务所执业资质。将根据项目的要求和服务周期，从计划、实施到交付后的日常运作，为客户提供全过程审计咨询服务，促进客户管理的有效性。成交供应商应对整个服务的过程实行跟踪、监督，力求实现客户的最大满意，不因人员变化影响委托方审计工作的顺利进行。